隨著“大眾創業、大眾創新”的號召和優惠政策的支持,許多新企業應運而生,但許多未來的老板在注冊公司時都會有疑問。他們不知道自己的企業應該注冊為小規模納稅人還是一般納稅人。小規模納稅人和一般納稅人有哪些地區?不?

1、小規模納稅人和一般納稅人的主要區別是什么?

此前,國家稅務總局發布了《關于調整增值稅稅率的通知》:

財稅[2018]32號規定,自2018年5月1日起增值稅或進口貨物的應稅銷售適用17%和11%稅率時,納稅人應分別調整稅率至16%和10%。

客戶關心增值稅的開發票,我們一定要注意!現在稅率是16%和10%。別犯錯!!

2、一般納稅人的認定標準?

(一)原規定:

(一)生產貨物、提供應稅勞務或者主要從事經營活動的納稅人,年銷售額在五十萬元以上的;

納稅人年銷售應稅勞務超過五百萬元的;

(2)新規定:

5月1日:工商企業小規模納稅人年銷售標準由50萬元、80萬元提高到500萬元。

也就是說,一般納稅人自那時起的認定標準為500萬元。

三、普通納稅人和小規模納稅人可以相互轉換嗎?

(一)原規定:小規模納稅人可以申請成為普通納稅人,但普通納稅人不能轉為小規模納稅人。

(2)新規定:2018年5月1日新規定,允許注冊為一般納稅人的企業在一定期限內轉讓給小規模納稅人,使更多的企業享受較低稅率的稅收優惠。

4、對于企業來說,小規模納稅人或普通納稅人哪一個更有利?

(一)從事貿易活動的:

合伙人要求增加增值稅專用票的,建議盡快向一般納稅人申請。

無需增值稅發票,合伙人可以選擇小規模經營。如遇特殊發票需求,可到稅務局現場申請辦理增值稅專用發票。

(二)服務業:

建議選擇小規模企業,因為一般不需要額外發票,16%的稅率高于小規模企業3%的稅率。

案例1:

公司是商業和貿易企業。預計年含稅銷售額260萬元,含稅采購額190萬元。公司是一般納稅人。是否需要注冊為小規模納稅人?

分析:

S*(A-B)/[A*(1+B)]=260*(16%-3%)/[16%*(1+3%)]=260*0.7888=205.09($10000);

ps*(a-b)/[a*(1+b)],小規模納稅人應比一般納稅人少繳納稅款。選擇小規模納稅人比較合適,建議注冊為小規模納稅人。

政策依據:

當納稅人的數據為含稅銷售額和含稅銷售額時,可以根據含稅銷售額與含稅銷售額的比例計算納稅人的身份。假設本期含稅銷售額為S,含稅進項稅額為P,假設一般納稅人購銷適用增值稅稅率為A,小規模納稅人征收稅率為B。

一般納稅人應繳納增值稅=S/(1+A)*A-P/(1+A)*A,小規模納稅人應繳納增值稅=S/(1+B)*B。當兩類納稅人繳納相同的稅款時,即S/(1+A)*A/(1+A)*A=S/(1+B)*B為平衡點。含稅采購與含稅銷售的關系如下:P=S*(A)*B-B)/[A*(1+B)]。

(1)如果ps*(a-b)/[a*(1+b)],一般納稅人的應納稅額小于小規模納稅人的應納稅額,宜選擇一般納稅人。

(二)小規模納稅人的應納稅額低于一般納稅人的,宜選擇小規模納稅人。

案例2:

公司是商業和貿易企業。預計全年無稅銷售270萬元,無稅采購230萬元。公司是一般納稅人。是否需要注冊為小規模納稅人?

分析:

X(平衡點)=B/A*100%=3%/16%*100%=18.75%;

X=(S-P)/S*100%=(270-230)/270*100%=14.81%;

XX(平衡點),一般納稅人的應納稅額小于小規模納稅人的應納稅額,因此選擇一般納稅人是合適的。建議不要把注冊轉移給小規模納稅人。

政策依據:

(三)銷售服務、無形資產、房地產的納稅義務人。本統一標準對注冊銷售服務、無形資產和房地產的一般納稅人無影響。

2、根據《中華人民共和國增值稅實施暫行條例》第二十八條的規定,已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人,可以在2018年12月31日前登記為小規模納稅人,其進項稅額不得抵扣。UNTS應轉移處理。

(1)適用范圍:

從事貨物生產、應稅勞務的納稅人,以及從事貨物生產、應稅勞務的納稅人,以及從事貨物批發、零售的納稅人,年應納稅額在五十萬元以上,并登記為通用電氣公司。一般納稅人和增值稅個人。

從事貨物批發、零售的納稅人,以及以貨物批發、零售為主,兼營貨物生產或者應稅勞務的納稅人,年應納稅額在80萬元以上,已辦理一般稅務登記。增值稅的納稅人和個人。

特別提示二:《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)第三條規定,年度應納稅額未超過規定標準的納稅人,可以參加競爭登記。新臺幣稅務機關會計核算健全,能夠提供準確的稅務信息。屬于一般納稅人的,不屬于小規模納稅人。

(2)期限:2018年12月31日前。

(三)向小規模納稅人轉移時,應當辦理預扣稅稅額:預扣稅稅額在“應納稅費用-增值稅(進項稅額轉移)”一欄中辦理。

(4)如何選擇是否向小規模納稅人轉移:

納稅人可以通過以下方式進行詳細計算,幫助自己做出是否返還小規模納稅人的正確選擇:

根據兩類納稅人的納稅原則,在同一銷售價格下,應納稅額取決于增值率。當前免稅銷售額為s時,可抵扣采購項目的免稅采購額(適用增值稅稅率為a)為p,小規模納稅人的稅率為b,增值稅稅率為x=(s-p)/s。

一般納稅人應繳納的增值稅為S*A-P*A,小規模納稅人應繳納的增值稅為S*B,當兩類納稅人相等時,即S*A-P*A=S*B,增值率為未分化均衡點的增值率,即X(均衡點)=(S-P)/S=B/A。

(1)如果XX(平衡點),即XB/A,小規模納稅人的應納稅額小于普通納稅人的應納稅額,則選擇小規模納稅人是合適的。

(2)如果XX(平衡點)或XB/A比小規模納稅人的納稅額少,則應選擇一般納稅人。

選擇一般納稅人和小規模納稅人,應注意以下五點

企業應當根據自身業務實際,準確估計和計算一般納稅人和小規模納稅人的增值稅稅負,通過稅負比較,合理確定是否將一般納稅人轉為登記納稅人。

一般納稅人的納稅方式為:應納稅額=銷項稅額-進項稅額;

小規模納稅人納稅方式:應納稅額=銷售額*征收率(3%)

行業特征決定了企業的組織形式和納稅人身份。對于大多數行業來說,一般納稅人身份可以提高企業的競爭力,從而獲得更多的業務,從而加速企業的發展。在一些行業中,行業的整體發展要求可能不是很高,或者大部分企業還處于起步階段,對納稅人身份的關注不是太高。

因此,無論是否進行一般納稅人重新登記,我們都需要考慮行業環境、客戶需求等因素。

無論是哪種企業,每年都要繳納所得稅。如果沒有合法的賬單,則不收取費用。只有銷售收入沒有銷售成本,利潤才會很高。企業不能按利潤的25%繳納所得稅。

!因此,小規模納稅人企業在考慮增加支出取得支票時,不僅要考慮增值稅稅率的差異,還要考慮企業所得稅稅率的25%。

小規模納稅人月銷售額不超過3萬元,季度銷售額不超過9萬元,不含增值稅、城建稅、教育費附加和地方教育費附加。

但只要超過1元,就必須全額納稅。一般納稅人不減免增值稅、教育費和地方教育費附加,只有水資源基金。

也許目前企業的經營規模較小,業務量遠低于500萬元的標準。企業在決定是否轉讓一般納稅人登記時,應考慮企業未來的發展速度。短期內如有質的突破,應認真辦理過戶手續,避免拖延開發或白白增稅。本。

小編提醒我們,公司必須根據實際情況合理選擇納稅狀況。